Имущественный налог: как платить ?

Каждый владелец дома, квартиры, дачи, а так же любых других хозяйственных построек, согласно налоговому законодательству обязан оплатить налог на имущество. От этой процедуры не освобождаются даже несовершеннолетние. От их имени вносить деньги в казну за имеющуюся в их собственности недвижимость обязаны родители, опекуны либо попечители. Одним словом любой законный представитель.

До 2015 года все вопросы по расчету и уплате имущественного налога регулировались нормами ФЗ № 2003-1. Согласно этому документу, налог высчитывался исходя из инвентаризационной стоимости объекта. Но в последующем Налоговый Кодекс РФ претерпел некоторые изменения. На сегодняшний день имущественный налог рассчитывается уже с кадастровой стоимости. Теперь при расчетах обращают внимание не только на площадь здания, но и на его возраст, место расположения и прочие индивидуальные характеристики. Благодаря такому методу с одной стороны становится возможным определить точную рыночную стоимость объекта, но с другой – наблюдается существенная нагрузка на собственников имущества, ведь теперь им придется отдавать больше налогов.

В данной статье пойдет речь о том, что же такое инвентаризационная и кадастровая стоимости? Как рассчитывается имущественный налог, и как его нужно оплачивать в этом году?

Что такое кадастровая и инвентаризационная стоимости?

На протяжении большого количества времени все собственники имущества платили налог по всем привычной системе. Ведь во внимание бралась только инвентаризационная стоимость. Согласно этой схеме оплачиваемые налоги были небольшими, и никто даже и не задумывался о том, что имеется и другая разновидность стоимости земельного участка, здания и т.д.

В конечном итоге государство пришло к выводу, что прежняя система расчета является неверной, так как она не учитывает многие критерии, а значит, казна недополучает существенные деньги. В связи с этим и стала браться во внимание кадастровая стоимость жилья.

Итак, инвентаризационной стоимостью называется – показатель, который применяется при оценке любой недвижимости. При этом в расчет берется только жилплощадь здания, степень износа, а так же наличие либо отсутствие благ. Другими словами, сотрудник налоговой инспекции смотрит, например, какая площадь здания, в каком состоянии находится жилье, и предоставляются ли там какие-либо коммунальные услуги. На основе полученных данных и высчитывалась сумма к уплате.

Естественно, что рассматривая только вышеозвученные критерии нельзя определить рыночную стоимость объекта налогообложения. Ведь известны и такие ситуации, когда за дачу в Подмосковье платили маленький налог, а продавали ее за огромные суммы. По этой причине государство стало задаваться вопросом, как высчитать имущественный налог, чтобы вносимая сумма могла содержать в себе все необходимые критерии оплаты? Было принято решение о новом расчете с учетом кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость – это показатель расчета имущественного налога, основывающийся на государственной оценке. Он зависит:

• От площади объекта;
• Его целевого назначения;
• Года постройки;
• От времени, когда объект был сдан в эксплуатацию;
• От материала, из которого выполнен объект;
• От экономической ситуации в регионе и т.п.

Как видно, специалисты берут во внимание все возможные величины, и стараются максимально честно оценивать объект. Понятно, что теперь владелец небольшого земельного участка в Москве или Подмосковье заплатить гораздо больший налог, нежели владелец дома где-нибудь в деревне.

Права и обязанности по вопросам определения кадастровой стоимости имущества целиком и полностью лежат на Росреестре. Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии производит необходимые расчеты, а получившиеся результаты вносит в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости).

Определение кадастровой стоимости регулируются такими нормативными актами как:

• № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» от 29.07.1998 г.;
• № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» от 03.07.2016 г.;

Как уже говорилось ранее, в основу берется именно рыночная стоимость объекта. Понятно, что с каждым годом экономическая ситуация стремительно и меняется не только в регионах, но и в целом по стране. Поэтому законодательство рекомендует обновлять данные по кадастровой стоимости объекта раз в три года. А для жителей Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя – раз в два года.

Как рассчитывается имущественный налог?

Споры о том, какие сооружения можно относить к жилым, а какие нет, не утихали долго. Одни специалисты утверждали, что если объект не используется как жилье, то жилым считаться и не может, другие же наоборот говорили обратное.

Согласно Федерального Закона № 401-ФЗ от 30.11.2016 г. в целях разрешения подобных ситуаций и определения налоговой базы, к жилым домам относятся прочие строения, возведенные на участках с целью ведения строительства, садоводства либо личного подсобного хозяйства. Простыми словами эта формулировка означает, что, например, дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям, и обязательно будут облагаться соответствующим налогом.

Рассчитывать сумму налога законодательство поручило ИФНС. После того, как необходимые сведения будут сформированы, эта информация поступить на адрес налогоплательщика. Обычно такие уведомления представляют собой обычное почтовое письмо.

Узнать сумму налоговой задолженности теперь можно и с помощью сети интернет. Все что нужно налогоплательщику – это зайти на портал госуслуг, либо посетить официальный сайт налоговой службы nalog.ru.

Как уже отмечалось Налоговое законодательство, претерпело ряд изменений. В частности статья 32 НК РФ содержит теперь информацию, согласно которой налог на имущество должен производиться с учетом кадастровой стоимости имущества. Естественно, что стоимость жилья в разных регионах России значительно отличается, поэтому и определять кадастровые показатели, поручено на местном уровне.

Принимая во внимание тот факт, что эта процедура может занять значительный промежуток времени, поэтому полный переход на новую систему расчета было решено отложить до 1 января. За это время все субъекты РФ обязаны полностью перестроиться на новую программу.

Говоря о расчете имущественного налога нельзя не отметить, что при расчетах применяется следующая формула:

Сумма налога = Кадастровая стоимость – Налоговый вычет x Размер доли x Налоговая ставка.

Исходя из данных, необходимых для расчета можно сказать следующее:

1. Кадастровая стоимость жилья узнается просто. Вся информация внесения в ЕГРН находится в открытом доступе и ее легко узнать через интернет. Либо можно посетить отделение ИФНС по месту нахождения имущества;
2. Что касается налогового вычета, то законодательство говорит, что каждый налогоплательщик имеет право уменьшить имущественный налог на величину налогового вычета. Если объектом налогообложения является комната, то предоставляется вычет стоимостью 10 кв.м., квартира – 20 кв.м., дом – 50 кв.м.;
3. Что касается размера доли, то с этим вопросом все должно быть понятно. Если налогоплательщику принадлежит только доля имущества, то величина его налога будет определена с учетом принадлежащей ему части;
4. Налоговое законодательство предоставило возможность каждому региону самостоятельно определить величину налоговой ставки. Однако такие цифры ограничены максимальным значением:

Объект	Налоговая ставка
Любые строения площадью до 50 кв. м., возведенные на участках для садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства; Жилые дома, квартиры и комнаты; Гаражи, а так же и место-гаражи;	0,1%
Административные помещения и торговые центры; Коммерческая недвижимость, предназначенная для торговли, оказания услуг, размещения офисов; Кофе, рестораны и прочие пункты общественного питания; Строения либо прочее недвижимое имущество, стоимость которого свыше 300 млн. рублей;	2 %
Другие, не озвученные объекты налогообложения	0,5 %

Стоит отметить, что при расчете по новым правилам размер налога вырастает в разы, поэтому чтобы хоть как-то снизить нагрузку на налогоплательщика государство ввело такое понятие как «переходный период».

Как следует платить имущественный налог

По решению правительства, переходный период для налогоплательщика будет длиться четыре года. В этот промежуток времени, оплаченный имущественный налог будет постоянно расти. Примерно на 20% в год. Такими мерами руководство страны стремиться постепенно подготовить население к уплате новых значений.

После того, как налогоплательщик узнал сумму налога, ее следует оплатить до 1 декабря текущего года. Сделать это можно как посредством онлайн – услуг, так и через любое банковское учреждение.

Стоит отметить, что в случае если налогоплательщик вовремя не оплатил имущественный налог, то к нему будут применены штрафные санкции.

А именно, придется оплатить не только штраф, но и суммы пени. Отметим, что пеня насчитывается за каждый день просрочки с учетом действующей ключевой ставки Банка России (На 2018 год – это значение равно 0,725). Пеня начнет считаться уже со 2 декабря.

Что касается штрафа, то его размеры будут варьироваться в переделах от 20% до 40%.

Если же налоговый орган установит факт, что налогоплательщик так и не оплатил налог, то вся причитающаяся сумма будет списана с него в судебном порядке.

Не стоит забывать, что судебный пристав может не только наложить запрет на выезд налогоплательщика за пределы страны, но и при необходимости заблокировать все его банковские счета.